Übertragende Aktienoptionen Zu Widerrufbares Vertrauen

Practice Areas Leitfaden für die Übertragung von Vermögenswerten auf einen widerruflichen Lebensvertrauen Dieses Memorandum wurde vorbereitet, um Ihnen einige allgemeine Informationen zu geben und zu beschreiben, was getan werden sollte, um Vermögenswerte auf sich selbst als Treuhänder Ihres widerrufbaren Lebensvertrages zu übertragen oder den Empfänger vorzubereiten Bezeichnen. Warum Transfer Assets zu sich selbst als Treuhänder Ziele des Vertrauens, einschließlich Vermeidung der Bewährung nach Ihrem Tod, wird besiegt, wenn Titel bleibt in Ihrem Namen. Daher ist eine formale Eigentumsübertragung unabdingbar. Was quotNamequot verwendet werden soll Wir schlagen vor, dass der Titel, um Vermögenswerte zu vertrauen, vom Treuhänder im Wesentlichen in der Form gehalten wird, die in den folgenden Beispielen angegeben wird: Co-Trustees: quotJohn Jones und Mary Jones, Treuhänder von The Jones Trust vom 1. Januar , 2009dquo. Einziger Treuhänder: ldquoMary Jones, Treuhänder des Mary-Jones-Vertrauens vom 1. Januar 2009dquo. Einige Institutionen, mit denen Sie handeln können (z. B. Makler und Banken), möchten möglicherweise eine andere Abfolge von Wörtern im Treuhandnamen oder Abkürzungen verwenden, wie zB: John Jones und Mary Jones, Treuhänder UTA dtd 1109dquo. LdquoMary Jones, Treuhänder UTA dtd 1109dquo. Unsere Diskussionen können beziehen sich austauschbar auf Transfer zu ldquothe trustrdquo oder ldquothe Trustee (s) rdquo. In der Tat muss der Rechtsnachweis die Namen der Treuhänder und der Treuhandgesellschaft enthalten. Eine Tat, die Titel an ldquoThe Jones Trust vom 1. Januar 2009rdquo ohne Hinweis auf den Treuhänder (die Treuhänder) ist nicht gültig. Steuerpflichtige Identifikationsnummer Ein widerrufbares Vertrauen zahlt keine Steuern. Für Bundes - und Kalifornien-Einkommensteuerzwecke werden die Vermögenswerte im Trust als zu Ihnen gehörend behandelt. Wenn Sie Einkommensteuererklärungen archivieren und Vertrauenseinkommen auf Ihre Rückkehr melden und wenn Sie der Treuhänder Ihres Vertrauens sind, benötigen der interne Revenue Service und die kalifornische Franchise-Steuerbehörde keine separate Steueridentifikationsnummer für Ihr widerrufliches Vertrauen. Bei der Übertragung von Vermögenswerten oder beim Umgang mit Banken, Umlagern oder anderen Einkünften werden Sie aufgefordert, eine quottaxpayer Identifikationsnummer für das Trust zu liefern. Sie sollten Ihre Sozialversicherungsnummer als Trusts Steuerzahler Identifikationsnummer verwenden. Wo ein Vertrauen von einem Mann und Frau geschaffen wurde, kann entweder Treugeber Sozialversicherungsnummer verwendet werden. Ihr Wohnsitz Wenn Ihr Wohnsitz als Vermögensgegenstand des Vertrauens gehalten werden soll, empfehlen wir Ihnen, den Namen des Eigentümers an den Wohnsitz als Treuhänder (n) zu übertragen. Wenn Ihr Wohnsitz eine Genossenschafts - oder Eigentumswohnung ist, beraten wir Sie, wie die Übertragung durchgeführt wird. Wenn der Titel Ihres Wohnsitzes in den Treuhandnamen übertragen werden soll, geben Sie uns bitte eine Kopie der laufenden Urkunde an, die die Wohnsitznummer und die Beisitzer-Paketnummer enthält. Wir werden eine neue Urkunde vorbereiten, die Sie als Stipendiat (en) und Treuhänder (s) des Vertrauens in der auf Seite 1 vorgeschlagenen Form als Stipendiat vorstellt, und wir können dann die neue Urkunde aufzeichnen. Nach dem geltenden Recht wird die Übertragung von Eigentum auf ein widerrufbares Vertrauen nicht zu einer Neubewertung der Immobilie führen und wir werden dem Beurteiler die notwendige Form beibringen, die diese Freistellung beantragt. Andere Immobilien Wenn Sie andere Interessen an Immobilien besitzen, sollten Sie berücksichtigen, dass diese Interessen in das Vertrauen. Sie müssen eine Urkunde für jeden einzelnen Immobilienanteil unterzeichnen, den Sie an das Vertrauen überweisen. Bitte geben Sie uns Kopien der aktuellen Taten zu diesen Eigenschaften. Konten prüfen Wegen möglicher Unannehmlichkeiten empfehlen wir Ihnen nicht, den Namen Ihrer täglichen kleinen Girokonten zu ändern. Wenn die Bilanzsumme, die Sie außerhalb des Vertrauens behalten, weniger als 100.000 beträgt, erlaubt das kalifornische Recht die Übertragung nach dem Tod durch Quotenklausel und ohne formales Erbgut. Sparkonten Wir empfehlen, dass Ihre Sparkonten durch den Treuhänder (s) des widerruflichen Vertrauens gehalten werden. Jedes Bank - oder Spar - und Sparguthabenkonto oder Einlagenzertifikat sollte auf den Namen des Trusts in der auf Seite 1 dieses Memorandums vorgeschlagenen Form übertragen werden. Sie sollten die Übertragung dieser Konten direkt mit der Depotinstitution, die ihre interne Papierkram für Sie abgeschlossen wird diskutieren. Securities Accounts Sie sollten ein Wertpapierkonto im Namen des Trusts registrieren, wie auf Seite 1 oben vorgeschlagen. Sie sollten direkt mit Ihrem Makler sprechen, der einen neuen Kontovereinbarung für Ihre Unterschrift vorbereitet. Wertpapiere, die nicht in Brokerage-Konten gehalten werden Sämtliche Wertpapiere, die nicht in einem Brokerage - oder Custody-Konto gehalten werden, sollten im Namen des Treuhandvertrags in dem auf Seite 1 vorgeschlagenen Formular neu zugeteilt werden. Um eine Bestandszertifikat zu übertragen, (Entweder auf der Rückseite des Zertifikats oder eine Zuweisung separat von Sicherheit) mit den von Ihrem Börsenmakler oder Ihrer Bank garantierten Signaturen an die Übertragungsstelle mit Anweisungen zur Wiederausstellung des Zertifikats an den Namen des Vertrauens. Wertpapiere in eng angeschlosse - nen Gesellschaften Um die Aktien des Unternehmens in einem eng gehaltenen Unternehmen, das nunmehr in Ihrem Namen gehalten wird, auf das Treuhandvermögen zu übertragen, sollten Sie den Sekretär der Gesellschaft anweisen, neue Zertifikate im Namen der Aktien auszugeben Trustee (n) in der Form, wie auf Seite 1 vorgeschlagen. Die bestehenden Zertifikate sollten dann storniert werden. Investitionen in Partnerschaften Einige Partnerschaftsvereinbarungen dürfen es einem Anleger nicht gestatten, sein Partnerschaftsinteresse auf ein vom Anleger geschaffenes Vertrauen zu übertragen. Wenn Sie die Übertragung von Partnerschaftsinteressen an Ihr widerrufliches Vertrauen erwägen, können Sie eine Kopie der Partnerschaftsvereinbarung und etwaige Änderungen der Vereinbarung prüfen, um festzustellen, ob eine Übertragung zulässig ist. Wenn der Partnerschaftsvertrag die Übertragung zulässt, dann unterschreiben Sie eine Partnerschaftsabtretung, die wir vorbereiten können. Einige Partnerschaften erheben auch eine Gebühr für eine Übertragung. Es kann auch notwendig sein, dass die Partner eine Zustimmung zur Vertretung des Partners als Partner einreichen. Beneficiary Designation Assets Bestimmte Vermögenswerte wie Lebensversicherungen, Ruhestandspläne und Konten sowie Annuitäten werden unter den Beglaubigungsformularen, die bei den jeweiligen Gesellschaften eingereicht werden, nicht unter Ihrem Willen oder Vertrauen weitergegeben. Lebensversicherungspolicen Es ist nicht notwendig, das Eigentum an Lebensversicherungspolicen auf ein widerrufbares Wohnvertrauen zu übertragen. Die Lebensversicherungserlöse unterliegen nicht der Verwaltung in einem Nachlaßsitz, wenn ein Begünstigter, der keine Anführungszeichen ist, auf dem Begünstigungsformular, das bei der Lebensversicherungsgesellschaft eingereicht wurde, benannt ist. Es kann zufriedenstellend sein, Ihre derzeitigen Begünstigten zu behalten (solange Ihre Quote nicht Ihr Begünstigter ist) oder Sie können den Treuhänder als Begünstigten benennen. Wir empfehlen Ihnen, mit uns den entsprechenden Begünstigten zu besprechen. Um die Begünstigtenbezeichnung auf persönliche Lebensversicherungspolicen zu ändern, können Sie an das Unternehmen schreiben und bitten um Quotierung von Begünstigtenformularen, oder Sie können Ihren Lebensversicherungsagenten bitten, die Änderungen zu bearbeiten. Leistungen an Arbeitnehmer und Pensionspläne Wir empfehlen Ihnen, mit uns über die Wahl eines Begünstigten der Erträge aus Pensionenkonten zu diskutieren, einschließlich individueller Vorsorgekonten, Keogh-Plankonten, 401 (k) Konten, Betriebsrenten, Rechnungsabgrenzungsposten und sonstiger Pensionierung Werden. Der eingesetzte Ehegatte sollte im Allgemeinen den anderen Ehegatten als primären Begünstigten und andere Personen, wie Kinder oder das Vertrauen als bedingter Begünstigter, benennen, wenn das Treuhandvermögen benannt ist, das Konto an den Treuhänder in der vorgeschlagenen Form zahlbar sein Seite 1 dieses Memorandums. Das Gesetz erfordert derzeit strenge Einhaltung der Förmlichkeiten der Unterzeichnung bestimmter Arten von Empfängerbezeichnungen. Die Einkommensteuer-Konsequenzen variieren je nach Begünstigtenbezeichnung. Insbesondere kann die Benennung des Vertrauens als Begünstigter einer IRA oder eines anderen Ruhestandskontos negative steuerliche Folgen haben. Wir empfehlen dringend, die Begünstigtenbezeichnung mit uns oder anderen Steuerberatern zu besprechen. Annuitäten passieren auch unter Begünstigtenbezeichnungen und nicht unter Ihrem Willen oder Vertrauen. Diese Empfängerbezeichnungen sind steuerlich sensibel, also diskutieren Sie diese mit uns oder Ihren anderen Steuerberatern. Wir hoffen, dass die oben genannten Informationen hilfreich für Sie sind. Informieren Sie uns bitte, wenn wir jede mögliche Hilfe sein können, wenn Sie Ihre Vermögenswerte zu Ihrem widerruflichen Vertrauen übertragen oder Vorbereitung Begünstigten designations. Putting Stock in ein Vertrauen Sie können Wertpapiere in Ihr lebendes Vertrauen übertragen, aber Sie müssen auf Staats - und Bundesgesetze ebenso achtsam sein Wie alle Anforderungen des Aktien - oder Anleiheemittenten. Sie werden wahrscheinlich Hilfe von einem Anwalt, aber hier sind einige Fragen im Auge zu behalten. Umzug von Aktien oder Anleihen in den Trust Um Bestände oder Anleihen, die Sie in einer Vertrauensstellung zu halten, verwenden Sie in der Regel ein Dokument mit dem Namen ldquoscities assignmentrdquo (manchmal auch als Aktienkapital bezeichnet). Dieses Dokument fragt die securitiesrsquo ldquotransfer agentrdquo für die Erlaubnis, die Wertpapiere auf Ihr Vertrauen zu übertragen. Die Übertragungsstelle ist die Person oder Gesellschaft, die für die Verfolgung der von einer Körperschaft oder Regierung ausgegebenen Wertpapiere verantwortlich ist. Kontaktieren Sie Ihre Securitiesrsquo Transfer Agent für Details über das, was es zu erhalten brauchen. Wenn die Wertpapiere öffentlich gehandelt werden - gekauft und an die breite Öffentlichkeit über eine Börse, wie die New York Stock Exchange - verkauft wird, muss die Aktionärsunterschrift ldquoguaranteedrdo von einer Geschäftsbank oder einer Börsenmaklerfirma sein. Dies ist ähnlich, dass eine Signatur notariell. Wenn Sie Brokerage-Konten haben - das heißt, wenn ein Börsenmakler hält Ihre Aktien-Zertifikate und sendet Ihnen regelmäßige Kontoauszüge ndash Sie müssen einen Brief an die Brokerfirma die Übermittlung beantragen. Die Firma benötigt eine Dokumentation der trustresquos Treuhänder für Befugnisse, um mit Wertpapieren umzugehen. Jede Brokerfirma hat ihre eigenen spezifischen Anforderungen für diesen Prozess. Ebenso benötigen die meisten Investmentfonds-Firmen Ihre garantierte Unterschrift auf einem Brief, der die Änderung der Eigentumsverhältnisse beantragt. Wenn Sie planen, U. S. Savings Bonds zu übertragen, müssen Sie das Formular FS Form 1851 verwenden, um sicherzustellen, dass die Schuldverschreibungen nicht als eingegangen gelten, wenn sie auf das Trust übertragen werden. Auf diese Weise müssen Sie kein Einkommen aus den Anleihen auf Ihre Bundessteuer berichten. Das Formular ist kompliziert, so ist es eine gute Idee, einen Anwalt oder einen Finanzberater für Hilfe zu konsultieren. ISOP-Aktienoptionen Eine qualifizierte Anreizaktienoption (ISOP) ist eine Mitarbeiteraktienoption, die sowohl dem Arbeitgeber als auch dem Arbeitnehmer-Aktionär bestimmte Steuervorteile gewährt, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind, wie z. B. der Verkauf der Aktie nicht innerhalb von zwei Jahren nach der Arbeitnehmerausübung Die Option (die Anti-Disposition Regel). Unexualisierte ISOPs sollten nicht auf ein lebendes Vertrauen übertragen werden. Stattdessen sollten Sie den Treuhänder als die Person, die zur Ausübung der Optionen im Falle Ihres Todes. Aber Sie müssen sicherstellen, dass der Treuhänder angewiesen ist, die Aktie nicht innerhalb von zwei Jahren nach dem Erwerb der Optionen oder innerhalb eines Jahres nach der Ausübung des Treuhandgebers zu verkaufen. Closely-Held Stock Ein eng gehaltenes Unternehmen in einem, in dem die Aktie öffentlich gehandelt wird, aber alle Aktien werden von nur wenigen Aktionären, oft Familienmitgliedern gehalten. Sie können mit einer Herausforderung konfrontiert werden, wenn: Sie diese Aktie in Ihrem lebenden Vertrauen innerhalb der letzten 10 Jahre der Gesellschaft zurücknehmen (zurückgekauft) Aktien von einem Aktionär übertragen möchten, und dass derselbe Aktionär ist einer der Nutznießer Ihres Vertrauens. Der Empfänger, dessen Aktien zurückgezahlt wurden, ist wahrscheinlich in eine 10-jährige Vereinbarung für steuerliche Zwecke eingegangen, so dass ein erneuter Erwerb der Aktie außer durch Erbschaft oder Erbschaft verboten ist. Wenn dies der Fall ist, müssen Sie über Ihre eng geführten Lager durch Ihren Willen zu verfügen. Die Übertragung von Aktien und Anleihen in ein lebendes Vertrauen kann schwierig sein. Ein Anwalt kann helfen Übertragen von Aktien und Anleihen in ein lebendes Vertrauen kann schwierig sein. Für Anweisungen für Ihre Situation und Ihre Wertpapiere, erhalten Sie Hilfe von einem qualifizierten Finanzplaner oder Nachlassplanung Anwalt. t ein paar Aktionäre, oft Familienmitglieder. Sie können mit einer Herausforderung konfrontiert werden, wenn: Sie diese Aktie in Ihrem lebenden Vertrauen innerhalb der letzten 10 Jahre der Gesellschaft zurücknehmen (zurückgekauft) Aktien von einem Aktionär übertragen möchten, und dass derselbe Aktionär ist einer der Nutznießer Ihres Vertrauens. Der Empfänger, dessen Aktien zurückgezahlt wurden, ist wahrscheinlich in eine 10-jährige Vereinbarung für steuerliche Zwecke eingegangen, so dass ein erneuter Erwerb der Aktie außer durch Erbschaft oder Erbschaft verboten ist. Wenn dies der Fall ist, müssen Sie über Ihre eng geführten Lager durch Ihren Willen zu verfügen. Fragen für Ihren Rechtsanwalt Kann ich Aktien auf mein lebendiges Vertrauen selbst übertragen? Sollte ich mein ISOP ausüben, bevor ich Aktien in mein Vertrauen überträgt, muss das Unternehmen, das Aktien an mich ausliefert, meinem Vertrauen zustimmen