Ausübungs Aktienoptionen Kapitalgewinne

Wie bei jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich bezahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach der Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, sondern 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Unterdessen kann der Aktienbestand des Unternehmens auch mit dem Geld erworben werden, das der Arbeitnehmer in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Gehalt beitragenNonqualifizierte Optionen und Capital Gain Sollten Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption ausüben, bevor Sie bereit sind, die Aktie zu verkaufen Was ist die beste Zeit, eine nichtqualifizierte Aktienoption auszuüben Sollten Sie warten, bis Sie bereit sind, die Aktie zu verkaufen Oder sollten Sie früher und ausüben Halten die Aktie für mindestens ein Jahr und einen Tag, so dass ein Teil Ihres Gewinns als langfristige Kapitalgewinn besteuert wird Die Antwort auf diese Frage kann überraschend sein. Lets betrachten drei verschiedene Jungs: Able, Baker und Charlie. Alle drei haben seit mehreren Jahren für eine börsennotierte Gesellschaft gearbeitet und erhielten jeweils eine nichtqualifizierte Option zum Erwerb von 1.000 Aktien zu je 10 Stück. Der Marktpreis der Aktie war 10 pro Aktie, wenn sie ihre Optionen erhielten, aber stieg den ganzen Weg zu 110 pro Aktie, bevor sie schließlich eingelöst. Ables Strategie war, auf die Option zu halten, bis er bereit war, auszahlen. Als die Aktie 110 erreichte, übte er die Option aus und verkaufte die Aktie sofort. Sein Profit belief sich auf 100.000, alles besteuert als Entschädigungseinkommen bei rund 40. Er bezahlte 40.000 Einkommensteuer und landete mit 60.000. Bakers-Strategie war, die Option für eine Weile halten, aber dann ausüben und halten die Aktie, während es ging ein paar mehr. Er übte aus, wenn die Aktie bei 60 war, dann hielt die Aktie für mehr als ein Jahr, bis sie 110 erreichte. Diese Strategie erlaubte ihm, einen Teil seines Gewinns als langfristigen Kapitalgewinn zu melden und einen Steuersatz von nur 20 auf diesem Teil zu zahlen Von seinem Profit. Charlie wollte kein Entschädigungseinkommen melden. Er übte die Option sofort, während die Aktie war auf dem Markt um 10 Uhr. Er hielt für mehr als ein Jahr und verkauft, wenn die Aktie erreicht 110. Sein gesamter Gewinn von 100.000 wurde als langfristige Kapitalgewinn besteuert, so bezahlt er Nur 20.000 und landete mit 80.000. Welcher dieser Kerle hatte die beste Strategie Seltsam genug. Charlie kam heraus das Beste in Bezug auf Dollar in der Tasche, aber tatsächlich verwendet eine sehr dumme Strategie. Zu der Zeit, als er 10.000 verwendet, um seine Option auszuüben, könnte er 10.000 verwendet haben, um Aktien auf dem freien Markt zu kaufen. Wenn er das getan hätte, hätte er genau das gleiche Risiko genommen und genau dasselbe Ergebnis mit einem Unterschied gemacht: Er hätte die Option noch besessen. Als die Aktie 110 erreichte, hätte er die Aktie, die er auf dem Markt gekauft hatte, verkauft (80.000 in die Tasche gesteckt, nach Steuern) und eingelöst, wie Able noch 60.000 in die Tasche steckte. Charlies Strategie produziert, was aussieht wie ein gutes Ergebnis, aber in Wirklichkeit warf er einfach weg, den Wert seiner Option ohne Grund. Baker machte nicht diesen Fehler. Zum Zeitpunkt seiner Ausübung seiner Option auf 10 zu kaufen, lag die Aktie bei 60, so konnte er nicht gekauft haben die Aktie auf dem Markt genauso billig. Aber Baker musste zu dem Zeitpunkt, an dem er die Option ausgeübt hatte, mit etwas Geld rechnen: 10.000, um den Ausübungspreis zu zahlen, und weitere 20.000, um die Steuer auf seine 50.000 Profit an diesem Punkt zu zahlen. Der Gesamtbetrag seines Optionsbestands lag zu diesem Zeitpunkt bei 60.000, und er musste 30.000, oder die Hälfte dieses Betrags einbringen. Wenn Baker Aktien verkaufen musste, um die 30.000 zu verkaufen, dann hatte er in der zweiten Hälfte des Rittes nur halb so viel Aktien, wie die Aktie von 60 auf 110 anstieg. Dieser Teil seines Gewinns betrug nur 25.000, weil er Halb so viel Lager gehalten. Er zahlt nur 5.000 in Kapitalgewinn Steuer, wenn er endlich auslöst, aber insgesamt endet er mit nur 50.000. Das ist besser als ein scharfer Stock in den Augen, aber nicht annähernd so gut wie Ables 60.000. Selbst wenn Baker 30.000 herumliegt, um den Ausübungspreis und die Steuer zu zahlen, ohne den Vorrat zu verkaufen, ist die Strategie des Trainierens und des Holding der Aktien nicht wahrscheinlich sinnvoll. Er verliert die Investitionsrendite auf diesem 30.000 während der Zeit, die er warten muss, bis der Vorrat 110 erreicht. Wenn er aufrichtig glaubt, dass der Vorrat zu 110 geht, ist es besser, mit den 30.000 mehr Aktien auf dem Markt zu kaufen, anstatt dieses Geld zu kaufen Die Option ausüben. Einschränkungen Diese Anmerkungen gelten für Situationen, in denen der Optionsinhaber die freie Wahl hat, die nicht immer verfügbar ist. In anderen Situationen können sich die Strategien von Baker und Charlie als sinnvoll erweisen. Wenn ein Unternehmen privat gehandelt wird, können Sie nicht kaufen die Aktie auf dem freien Markt. Es kann sinnvoll sein, Charlies Ansatz der Ausübung der Option folgen, bevor die Aktie hat sich in Wert, so dass alle Ihre Gewinn wird als langfristige Kapitalgewinn besteuert werden. Theres Risiko in diesem Ansatz, natürlich, aber die Auszahlung kann erheblich sein, wie Charlies Zahlen zeigen. Manchmal sind Sie gezwungen, die Option ausüben, bevor Sie bereit sind, Auszahlung aus einer Aktie. Zum Beispiel kann Ihre Beschäftigung zu einem Zeitpunkt, wenn Sie überzeugt, die Aktie wird abheben zu beenden. Normalerweise müssen Sie eine Option ausüben oder sie verlieren, wenn die Beschäftigung endet, und in dieser Situation kann es sinnvoll zu tun, wie Baker tat: Ausübung der Option und halten Sie die Aktie. Die Sache, die am meisten überrascht, ist jedoch, dass in der Situation, wo der Optionsinhaber hat die volle Freiheit der Wahl, die Strategie, die am besten funktioniert, ist in der Regel die, die Ergebnisse in die Zahlung der Mehrwertsteuer Das scheint nicht möglich, aber die Logik ist unausweichlich .